注：只要是設(shè)立在海南的企業(yè)，主營業(yè)務(wù)為目前各級公布的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄中的任意一條，且主營業(yè)務(wù)收入占總收入的60%，就可以享受15%的優(yōu)惠稅率。此前國家稅收政策中，僅對于高新技術(shù)企業(yè)、中小型科技企業(yè)等有15%的稅率優(yōu)惠，海南15%的優(yōu)惠政策適用范圍更廣、輻射行業(yè)及企業(yè)更普遍。

2、三大產(chǎn)業(yè)境外投資免稅政策

優(yōu)惠內(nèi)容：旅游業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)2025 年前新增境外直接投資所得免征企業(yè)所得稅

企業(yè)類型：旅游業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、高新技術(shù)行業(yè)企業(yè)

適用條件：

境外分支機(jī)構(gòu)

子公司持股比例超過20%

在被投資國（地區(qū)）的企業(yè)所得稅法定稅率不低于5%

ODI正規(guī)投資出去。

3、符合條件的資本性支出，一次性稅前扣除或加速折舊攤銷政策

優(yōu)惠內(nèi)容：固定資產(chǎn)/無形資產(chǎn)一次性扣除（不超過500萬）、加速折舊/攤銷（超過500萬）

適用條件：

新購置（含自建、自行開發(fā)）

單位價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)500萬元

不包含房屋、建筑物

個(gè)人所得稅

優(yōu)惠內(nèi)容：高端人才和緊缺人才，個(gè)人所得稅超過15%予以免征

人才類型：高端人才、緊缺人才

適用條件：

勞動(dòng)關(guān)系需在海南

勞動(dòng)合同或聘用協(xié)議期限超過1年

在海南繳納社保超過6個(gè)月

一個(gè)納稅年度內(nèi)在海南自由貿(mào)易港收入達(dá)到30萬元人民幣以上

在海南做了人才認(rèn)定。

條件說明：來源于海南自由貿(mào)易港的綜合所得（包括工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)四項(xiàng)所得）、經(jīng)營所得以及經(jīng)海南省認(rèn)定的人才補(bǔ)貼性所得。

如何享受：在海南省辦理個(gè)人所得稅匯算清繳時(shí)享受。

一般內(nèi)地普遍采用“7檔超額累進(jìn)稅率”，分別為3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%；而海南則簡化為3檔，條件是只要在海南居住滿183天的個(gè)人，收入來源于海南自貿(mào)港范圍內(nèi)所得，按照3%、10%、15%三檔超額累進(jìn)稅率征收個(gè)人所得稅，差不多和香港一樣的優(yōu)惠，對于高薪人才是實(shí)實(shí)在在地真金白銀誘惑！以一個(gè)200萬年薪的高管為例，在不考慮其他扣除因素的情況下，個(gè)稅約為69萬，稅負(fù)接近35%，如果適用海南的人才政策，個(gè)稅約為29萬，降幅明顯，達(dá)到58%。

進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金

優(yōu)惠內(nèi)容：

企業(yè)進(jìn)口自用生產(chǎn)設(shè)備免征進(jìn)口關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和消費(fèi)稅

進(jìn)口營運(yùn)用交通工具及游艇免征進(jìn)口關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和消費(fèi)稅

進(jìn)口生產(chǎn)原輔料免征進(jìn)口關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和消費(fèi)稅

對原產(chǎn)于海南或含進(jìn)口料件加工增值超過30%的貨物進(jìn)入內(nèi)地免征進(jìn)口關(guān)稅

適用條件：不屬于負(fù)面清單的自用生產(chǎn)設(shè)備、營運(yùn)設(shè)備、原輔料在進(jìn)口環(huán)節(jié)可以免征進(jìn)口稅金，除了上述材料轉(zhuǎn)售至內(nèi)地需補(bǔ)征進(jìn)口稅金外，目前基本可以在島內(nèi)自由流轉(zhuǎn)或直接出口。

如何享受：進(jìn)口環(huán)節(jié)申報(bào)享受。

如在海南自建小的生產(chǎn)線，對于加工增值超過30%的貨物可以進(jìn)入內(nèi)地免征進(jìn)口關(guān)稅，對于原材料到產(chǎn)生品增值額很高的產(chǎn)品通過免關(guān)稅降低成本。

財(cái)政補(bǔ)貼及獎(jiǎng)勵(lì)

1、總部經(jīng)濟(jì)補(bǔ)貼

2、產(chǎn)業(yè)發(fā)展扶持（以部分產(chǎn)業(yè)為例）

(1) 跨境電商產(chǎn)業(yè)

(2) 互聯(lián)網(wǎng)產(chǎn)業(yè)

人才引進(jìn)獎(jiǎng)勵(lì)：

互聯(lián)網(wǎng)產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新及扶持：

(3) 金融保險(xiǎn)產(chǎn)業(yè)

數(shù)據(jù)來源于海口市政府網(wǎng)站。

園區(qū)稅收返還

海南各大重點(diǎn)園區(qū)對海南注冊的公司，根據(jù)公司的行業(yè)、年產(chǎn)值等情況，有相應(yīng)的相應(yīng)的激勵(lì)政策，例如：

1、企業(yè)在園區(qū)當(dāng)?shù)乩U納的增值稅，財(cái)政以地方留存（50%）的50%~80%扶持給企業(yè)，當(dāng)月納稅，扶持獎(jiǎng)勵(lì)次月兌現(xiàn)。例如企業(yè)當(dāng)月在園區(qū)繳納100萬增值稅，地方留存50萬，次月按照比例扶持企業(yè)25萬~40萬。

2、企業(yè)在園區(qū)當(dāng)?shù)乩U納的企業(yè)所得稅，企業(yè)以地方留存（40%）的50%~80扶持給企業(yè)，以100萬為例，扶持給企業(yè)的在20萬~32萬。

3、地注冊個(gè)人獨(dú)資企業(yè)還可享受核定征收政策，核定所得稅稅率1.5%，綜合稅率可至4.86%，受到很多成本低利潤高的服務(wù)類型企業(yè)采用。

注：本文財(cái)政補(bǔ)貼項(xiàng)目均以入駐海口各大園區(qū)為例。

目前，海南對于公司注冊持完全開放的態(tài)度，招商基本“來者不拒”，公司提前布局海南還可以優(yōu)先享受到優(yōu)質(zhì)低廉的土地、市場、品牌、人才、短期獎(jiǎng)勵(lì)政策資源。及早布局海南，競爭小，進(jìn)入成本越低，機(jī)會(huì)越多。 另外，海南自貿(mào)港的建設(shè)是國家戰(zhàn)略，由中央層面的意志進(jìn)行推動(dòng)，公司落戶海南，需要盡早行動(dòng)。